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Plan de Negocios (Bosquejo)

Vocabulario Financiero

Accounts Payable (Cuentas por pagar): Lista de las deudas u obligaciones actuales de una empresa que deben ser pagadas en el futuro (usualmente dentro de un año)

Accounts Receivable (Cuentas por cobrar): Lista de las sumas que otros deben a una firma por mercancías o servicios vendidos. Representan activos corrientes.

Amortization (Amortización): Liquidar una cuota base; el proceso de pagar gradualmente una obligación en un período de tiempo, por ejemplo, una hipoteca es amortizada pagando periódicamente parte de ella.

Assets (Activos): Los recursos de valor, o propiedad y derechos de propiedad de un individuo o una empresa.

 Balance Sheet (Balance general): Lista detallada de activos, obligaciones, y derechos de participación (valor neto) que muestran la posición financiera de la compañía en un momento específico.

Capital (Capital): Los fondos de capital son aquellos que son necesarios para la base de la empresa. Usualmente son puestos en el negocio en una forma moderada permanente tales como activos fijos, planta, equipo, o son usados en otras formas que no son recuperables a corto plazo, a menos que el negocio sea completamente vendido.

Capital Equipment (Equipo del capital): Equipo usado para manufacturar un producto, proveer un servicio, o para vender, almacenar, y repartir mercancía. Tal equipo no será vendido en el curso normal del negocio, pero será usado y desgastado o consumido en el tiempo que la empresa es conducida.

 Cash Flow (Flujo de caja): El actual movimiento de efectivo dentro de un negocio,esto es, el efectivo que entra menos el efectivo que sale. Un término usado para designar el ingreso neto reportado por una corporación más las sumas sustraídas por depreciación, debilitamiento de un recurso natural (depletion), amortización, y cargos a las reservas. El flujo de caja incluye todos los gastos que no son en efectivo, los cuales son deducciones en los libros y que no son realmente pagados en efectivo.

 Collateral (Garantía): Propiedad puesta en garantía por un deudor para garantizar el pago del préstamo.  En el evento de incumplimiento, el prestamista tiene el derecho de usar los procedimientos para la venta del bien y obtener así el pago de la deuda.

 Compensating Balances (Balances de compensación):  Saldos de efectivo mantenidos en depósito en un banco, usualmente no vinculados con intereses, los cuales son tomados en consideración cuando el banco decide cual tasa de interés aplicará para el préstamo.

Current Assets (Activos Corrientes): Efectivo u otros ítems que normalmente serán convertidos a efectivo dentro de un año, y activos que serán gastados en las operaciones de una firma dentro de un año.

Current Liabilities (Pasivo Circulante): Sumas debidas que normalmente serán pagadas dentro de un año. Tales ítems usualmente incluyen cuentas por pagar, sueldos por pagar, impuestos por pagar, la porción actual de una deuda a largo plazo, e interés y dividendos por pagar.

Current Ratio (Razón del circulante): Una proporción o relación de los activos corrientes de la empresa a su pasivo circulante . Como la razón del circulante incluye el valor de los inventarios que no han sido aún vendidos, ésta no ofrece la mejor evaluación de la situación actual de la firma. El “quick ratio” (razón rápida), que cubre los activos corrientes más líquidos, produce una mejor evaluación.

Debenture: (Obligación): Un bono u otra deuda usualmente asegurada solamente con la integridad o crédito general del prestatario emisor y no garantizada por un derecho de retención o un activo en particular.

Debt (Deuda): Deuda se refiere a fondos prestados, sean de sus propias arcas, de otros individuos, bancos u otras instituciones. Esta es generalmente garantizada con un documento, el cual puede ser garantizado por un derecho de retención contra la propiedad u otros activos. Ordinariamente, el documento establece el pago de la deuda y las condiciones en materia de intereses, los cuales variarán mucho en monto y duración, dependiendo del propósito, fuente, y términos del crédito. Algunas deudas son convertibles, esto es, pueden ser convertidas a propiedad directa de una porción del negocio bajo condiciones establecidas

Equity (Aporte):  Es la inversión del propietario en el negocio. A diferencia de capital,el aporte es lo que permanece después de que las  obligaciones de la compañía son sustraídas de los activos- por consiguiente el aporte puede ser mayor o menor que el capital invertido en el negocio. La inversión en aportes conlleva un derecho de propiedad y usualmente un derecho sobre las ganancias, así como algún derecho de voz en cómo el negocio está siendo manejado.

Fixed Assets (Activos fijos): Esos ítems de una naturaleza permanente requeridos para el curso normal de un negocio, y que no son convertidos en efectivo durante un período fiscal normal. Algunos ejemplos incluyen edificios, maquinaria, y mobiliario.

Fixed (long-term) Liabilities (Obligaciones fijas a largo plazo): Obligaciones que no madurarán en el próximo período contable.

Gross Profit (Ganancia Bruta): Ventas netas (ventas menos mercancía devuelta, decuentos, u otras asignaciones) menos el costo de las mercancías vendidas.

Guaranty (Garantía): Una promesa de un tercero de pagar un préstamo en el evento que el deudor no pueda.

Income Statement (Estado de ingresos):  Un estado de ingresos y gastos para un período dado.

Inventory (Inventario): Los materiales que son propiedad y son mantenidos por una empresa, incluyendo materiales nuevos, productos y partes intermedias, trabajos en progreso, y bienes terminados, proyectados ya sea para consumo interno o venta.

Liquidity (Liquidez): Término usado para describir la solvencia de un negocio, el cual tiene especial referencia al grado de fácil conversión de los activos en efectivo sin pérdida. También es llamado Cash Position (Reservas de Caja). Si los activos corrientes de una firma no pueden ser convertidos en efectivo para cubrir las obligaciones corrientes, se dice que la firma esta ilíquida.

Loan Agreement  (Acuerdo sobre el préstamo): Un documento que establece  lo que el negocio puede o no hacer en la medida en que éste debe dinero al banco (usualmente).  Un acuerdo sobre el préstamo puede poner restricciones en el salario del propietario o dividendos, en el monto de otra deuda, en límites de capital de trabajo, en ventas, o número de personal adicionado.

Loans (Préstamos): Dinero debido por un negocio privado usualmente en la forma de préstamos bancarios.  En un sentido muchos son personales porque un negocio privado puede ser duro para evaluar en términos de la credibilidad del crédito y el grado de riesgo. Un préstamo garantizado es uno que está asegurado en caso de un reclamo en contra de algún activo o activos de una empresa. Un préstamo sin garantía es concedido por la fe que el banco tiene en la habilidad del deudor de pagar el dinero.

Net Worth (Valor neto): El derecho de participación del propietario en un negocio dado representado por el exceso del total de activos sobre el total de las sumas debidas a acreedores externos (total de las obligaciones) en un momento determinado en el tiempo. También, la riqueza neta de un individuo determinada por la deducción de la suma de todas sus obligaciones del valor total de sus activos personales. Generalmente se refiere a valor neto tangible, por ejemplo que no incluye el buen nombre comercial, etc.

Note (Nota): El préstamo básico a una empresa, una nota representa lo que será pagado o sustancialmente reducido en 30,60, o 90 días después a una tasa de interés establecida. Las notas son a corto plazo y a menos que sean hechas bajo una linea de crédito, un aplicación separada a un préstamo es necesaria para cada préstamo y cada renovación.

Prime Rate (Tasa de Interés Preferencial): La tasa de interés que cobra  una institución bancaria a los  clientes cuyo crédito está más afianzado y que algunas veces es usada para computar una tasa de interés apropiada para un contrato de préstamo particular. Esta tasa está basada en numerosos factores incluyendo el suministro de fondos de los bancos, sus costos administrativos y competencia de otros proveedores de crédito.

 Pro Forma:Una proyección o estimativo de lo que puede resultar en el futuro por las acciones del presente. Un estado financiero pro forma es uno que muestra cómo las operaciones actuales de un negocio se convertirán si ciertas asunciones son hechas.

Profit (Ganancia): El exceso del precio de venta sobre todos los costos y gastos incurridos en hacer la venta. También, la recompensa al empresario por los riesgos asumidos por él en el establecimiento, operaciones, y administración de una empresa o tarea dada.

Quick Ratio (Razón rápida): Efectivo más otros activos que pueden ser usados inmediatamente (convertidos a efectivo) deben igualar o exceder obligaciones corrientes. La fórmula usada para determinar la razón es como sigue:

                        Efectivo +

                        Cuentas por Recibir +

            Valores Negociables

                        Pasivo Circulante

La quick ratio es uno de los termómetros más importantes usado por las instituciones crediticias, ya que ésta indica la habilidad de una empresa para cumplir sus obligaciones corrientes.

Variable Rates (Tasas variables): Las tasas de crédito variable generalmente cambiarán mensual o trimestralmente y están basadas en algunos índices tales como la tasa preferencial de los bancos. Las tasas variables pueden subir o bajar durante la vida de un préstamo dependiendo de lo que pasa al índice en el que el préstamo está basado. Una tasa variable típica sería la tasa preferencial más 2%. Las tasas variables serán usualmente cotizadas para financiación a corto plazo tales como préstamos para capital de trabajo, financiación de cuentas por recibir, o préstamos para equipo a corto plazo.

Fixed Rates (Tasas fijas): Tasas que son fijas durante la vida del préstamo. Este tipo de tasas son generalmente asociadas con términos más largos y financiación de activos fijos.

Revolving Credit (Crédito giratorio):  Acuerdo contractual que permite a un cliente prestar fondos cuando son necesitados hasta una suma especificada por un período de tiempo limitado.

Secured Loan (Préstamo garantizado): Un préstamo para el cual el interés de quien presta está protegido por promesas de garantía por el deudor. La garantía puede ser cualquier activo comerciable.

Take-over: Adquisición de una empresa por otra.

Term Loans (Préstamos a término): Cualquier préstamo garantizado o no, usualmente por períodos mayores a un año hasta 20 años. Los préstamos a término son pagados como una hipoteca: muchos dólares por mes por muchos años. El uso más común de este tipo de préstamos es para equipo y otros propósitos de activos fijos, para capital de trabajo, y para bienes raices.

Working Capital (Capital de trabajo): La diferencia entre activos corrientes y obligaciones corrientes. Contrastado con capital, el capital de trabajo es un permanente uso de fondos, y ciclos de capital de trabajo a través de su negocio en una variedad de formas: cuentas de inventario y notas por recibir, efectivo y valores.